+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налоговые риски агентский договор

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. По агентскому договору одна сторона агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны принципала юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Такое требование содержится в п.

Минимизация рисков при заключении посреднических договоров

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. По агентскому договору одна сторона агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны принципала юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала. Именно последнее положение впоследствии станет камнем преткновения налоговиков, финансистов и судебных инстанций, но речь об этом пойдет позднее.

Что касается вознаграждения агента, то его размер и порядок выплаты определяются в агентском договоре. В случаях же, когда цена в договоре не указана и не может быть определена исходя из его условий, исполнение обязательств по договору должно быть оплачено по цене, которая при сравнимых обстоятельствах обычно взимается за аналогичные товары, работы или услуги. Если в агентском договоре размер агентского вознаграждения не предусмотрен и он не может быть определен исходя из условий договора, вознаграждение подлежит уплате в размере, определяемом в соответствии с пунктом 3 статьи настоящего Кодекса.

При отсутствии в договоре условий о порядке уплаты агентского вознаграждения принципал обязан уплачивать вознаграждение в течение недели с момента представления ему агентом отчета за прошедший период, если из существа договора или обычаев делового оборота не вытекает иной порядок уплаты вознаграждения.

Гражданский кодекс предусматривает возможность ограничения прав как агента, так и принципала. К примеру, агентский договор может содержать условие об обязанности принципала не заключать аналогичные договоры с иными агентами, действующими на определенной территории, либо воздерживаться от осуществления на этой территории самостоятельной деятельности, идентичной деятельности, составляющей предмет агентского договора.

В свою очередь агент может быть ограничен в возможности заключать аналогичные агентские договоры с другими принципалами, обязательства по которым должны исполняться на территории, полностью или частично совпадающей с территорией, указанной в договоре.

Однако условия агентского договора, в силу которых агент вправе продавать товары, выполнять работы или оказывать услуги исключительно определенной категории покупателей заказчиков либо только покупателям заказчикам , находящимся или проживающим на определенной в договоре территории, являются ничтожными. Таким образом, законодатели не позволяют ограничивать круг третьих лиц, которым агент может реализовывать продукцию, работы, услуги, то есть не допускается дискриминация отдельных категорий потребителей.

Агент вправе заключать субагентские договоры, если иное не предусмотрено агентским договором, с другими лицами, оставаясь ответственным за действия субагента перед принципалом. В агентском договоре может быть зафиксирована обязанность агента заключить субагентский договор с указанием или без указания его конкретных условий.

При этом действие агентского договора может быть прекращено по трем основаниям, указанным в статье ГК РФ. В соответствии со статей и подпунктом 9 пункта 1 статьи НК РФ денежные средства, полученные агентом в ходе исполнения агентского договора, не включаются в налоговую базу по НДС и налогу на прибыль. Выручкой общества будет только агентское вознаграждение, включающее сумму налога на добавленную стоимость, на которую агенту следует выставить счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж.

Однако агенту надо быть готовым к тому, что ему, возможно, придется доказывать в суде тот факт, что по подобным договорам он выступал именно в качестве агента, а не, к примеру, субподрядчика.

С этой точки зрения интересно постановление Тринадцатого арбитражного суда г. Санкт-Петербурга от Подобные выводы налоговиков основаны на показаниях свидетелей о том, что ТСЖ не создавалось, и на признании агентских договоров договорами по перепродаже коммунальных услуг, предоставляемых соответствующими снабжающими организациями. Основанием для возникновения объекта налогообложения у налогоплательщиков как по НДС, так и по налогу на прибыль является совершение операций по реализации товаров работ, услуг.

Между ООО и собственниками квартир, находящихся в домах под управлением ТСЖ, заключались договоры на долевое участие в расходах по техническому обслуживанию и содержанию домовладения, которыми был урегулирован порядок внесения платежей физическими лицами за коммунальные услуги, а также порядок оказания и оплаты услуг по техническому обслуживанию помещений. Как усматривается из материалов дела, по вышеназванным договорам Общество выступало агентом в отношении предоставляемых специализированными организациями коммунальных услуг и их оплаты, а также исполнителем в отношении услуг по техническому и санитарному обслуживанию помещений ТСЖ.

Договоры с домовладельцами не содержат указания на то, что какие-либо услуги оказываются ООО лично, а фиксируют порядок внесения коммунальных платежей домовладельцами.

Данные отчеты составлялись на основе данных, полученных от субагента. В апелляционной жалобе налоговая инспекция неправомерно указывает, что домовладельцы — физические лица не создавали ТСЖ и не давали ООО каких-либо поручений. Между тем в домах под управлением ТСЖ, в которых ООО был организован сбор денежных средств, проживает несколько тысяч домовладельцев, тогда как в соответствии с актом проверки налоговым органом было опрошено физических лиц. Более того, согласно статье 48 Федерального закона от Следовательно, ТСЖ могли быть созданы и без участия отдельных домовладельцев.

При этом факт их неосведомленности о его создании не означает, что соответствующие ТСЖ не существовали и не управляли домами. Далее рассмотрим бухгалтерский учет вышеуказанного договора и налогообложение этих операций у принципала. Соответственно, налоговой базой по налогу на прибыль будет величина доходов за вычетом НДС и уменьшенная на величину произведенных расходов.

На практике нередки случаи, когда агент принимает от покупателей наличные деньги, предназначающиеся принципалу. На кого в этом случае должна быть зарегистрирована ККТ, если агент действует от имени и за счет принципала?

Специалисты ФНС в письме от Ранее Минфин в письме от Так, из вопроса налогоплательщика специалистам финансового ведомства следовало, что агент, действующий на основании агентского договора с ООО на продажу товаров общества, заключает договоры с покупателями от имени и за счет принципала, то есть ООО. Поскольку в соответствии с пунктом 1 статьи ГК РФ все права и обязанности, вытекающие из сделок агента с третьими лицами, возникают непосредственно у принципала, то организацией, продающей товары с использованием наличных денежных расчетов, является именно ООО.

В связи с изложенным финансисты сделали вывод, что кассовый аппарат следует оформить на ООО. Дело в том, что в многочисленных судебных решениях арбитры ссылались на письмо УФНС по г. Москве от В нем налоговики, апеллируя к вышеуказанному письму ФНС от Агент выписывает физическому лицу приходный кассовый ордер, а потом за вычетом своего вознаграждения перечисляет деньги принципалу. В то же время чиновники ФНС и арбитры 1 указывают на пункт 1 статьи 2 Федерального закона от Контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и или расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

В этой связи нелишним будет напомнить об ответственности за нарушение данной обязанности, установленной в статье Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг в организациях торговли либо в иных организациях, осуществляющих реализацию товаров, выполняющих работы либо оказывающих услуги, а равно гражданами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, при отсутствии установленной информации об изготовителе или о продавце либо без применения в установленных законом случаях контрольно-кассовых машин — влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи пятисот до двух тысяч рублей; на должностных лиц — от трех тысяч до четырех тысяч рублей; на юридических лиц — от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей.

Правда, позже Минфин в своем письме от К работе на ККТ могут быть допущены только лица, состоящие в отношениях с организацией, на которую вышеуказанная техника зарегистрирована. При этом от своего имени работает агент или от имени принципала не играет никакой роли.

На практике встречаются случаи, когда стороны агентского договора фиксируют в нем агентское вознаграждение в твердой сумме, которая не зависит от выполненного объема работ. Такая практика удобна, если объемы работ, выполняемые агентом, не разнятся сильно от месяца к месяцу, а также позволяет получать и перечислять оплату вперед. Если для агента этот способ не несет налоговых рисков, то принципалу следует быть осмотрительнее см.

Пример 2. Размер агентского вознаграждения по указанным договорам не зависит от суммы оказанных услуг по привлеченным клиентам и составляет:. Исходя из данных Таблицы, налоговики вполне оправданно могут оспорить правомерность отнесения на затраты агентского вознаграждения в связи с отсутствием его привязки к сумме оказанных услуг по привлечению клиентов. Ведь вполне вероятна ситуация, при которой контрагент получит вознаграждение в указанном размере даже в случае, когда он в течение месяца не привлекает ни одного клиента.

Напомним, что в соответствии с пунктом 1 статьи НК РФ налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на сумму произведенных расходов за исключением расходов, указанных в статье НК РФ. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты а в случаях, предусмотренных статьей НК РФ, убытки налогоплательщика. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Таким образом, в рассматриваемом случае можно говорить об абсолютно неоправданной финансовой политике организации, когда претензии налоговиков будут совершенно обоснованными. Однако было бы несправедливым представлять эту ситуацию как из ряда вон выходящую.

Как правило, она имеет место в том случае, когда арендодателю по какой-то причине запрещено сдавать помещение в субаренду. Соответственно, арендатор не может поставить на учет ККТ. Как следствие — вместо договора субаренды появляется агентский договор так называемый скрытый договор субаренды. Общеизвестно, что стоимость аренды устанавливается в твердой сумме, величина которой зависит от престижности торгового места, проходимости покупателей и прочих условий.

В качестве решения этой проблемы можно предложить в таких ситуациях заключать договоры подряда, в которых будут фигурировать заказчик и исполнитель. Постановление Арбитражного Суда г. Москвы от Вернуться назад. Может ли агентский договор, между Застройщиком то банкротом, то не банкротом, сейчас опять банкрот -Принципалом и другой организацией некоммерческой-НКО X Посудите сами по интервью Застройщика одному из изданий: " Решение всеми вынашивалось достаточно долго, и одним из наиболее удачных был выбран вариант с агентским договором.

Это уже привело к тому, что и мы не смогли предоставить в Минрегион отчет за третий и четвертый кварталы года X Как поступали деньги Агенту, кто и как платил государству налоги, если Застройщик не получал отчеты. Потом имеются факты по достройке коммерческих помещений самими дольщиками. Которым было сказано, достраивайте сами. Дольщики заключали договора с подрядчиками и достраивали сами. На достройку суммы дольщиками были потрачены гораздо большие, чем оставшиеся долги. Но увы к зачету их затраты не приняли.

На вопрос:" Почему? Хотя по агентскому договору Агент обязан был достроить помещения и сдать их в эксплуатацию. От ответственности за это Застройщик и Агент легко ушли. А помещения были сданы в эксплуатацию Застройщиком. Это же чистое мошенничество. Арбитражные суды разных инстанций, почему то встали на сторону Агента и застройщика. Присудили Застройщику только неустойку за просрочку сдачи объекта, исключив солидарную по ответственность Агента и не приняв претензии по зачету понесенных затрат в виде уменьшения стоимости объекта.

А при обращении в УВД по факту мошенничества, было отказано в возбуждении уголовного дела. Даже самый предусмотрительный человек не застрахован от проблем, искусственно созданных жуликами данных категорий. Во-вторых, эта категория преступников крайне дерзкая, они готовы на все, и завладев деньгами граждан и имея "покровителей", легко уходят от ответственности.

Тем самым создаются отрицательные прецеденты, и начинается беспредел. Вкратце вот такая ситуация. Что вы посоветуете нам в такой ситуации? В такой ситуации Вам можно посоветовать только обратиться к грамотным юристам, так как по всей видимости, Вам требуется всесторонний анализ ситуации с юридической точки зрения.

Это требует изучения всех имеющих к делу документов именно документы, а не пересказ своими словами и существенных затрат времени. По приведенному рассказу ничего более-менее конкретного сказать нельзя. Добрый день.

Агентский договор: риски при транзите денег

Речь пойдет об отношениях по договору агентирования и комиссии. Свежие судебные решения с разбором губительных ошибок и безукоризненные варианты с голословными нападками налоговиков. Итак, когда использование посредников — это чистой воды схема, а когда — идеально выстроенный бизнес. Для начала образцово-показательный пример грамотно выстроенных отношений комитента и комиссионера: Постановление АС Центрального округа от Компания-производитель и компания-продавец заключили договор комиссии.

Агентский договор в делах об искусственном дроблении бизнеса. Неожиданные выводы и разоблачения.

Требования применять контрольно-кассовую технику курьерскими службами при получении ими оплаты за доставленный товар действует уже много лет и переход на on-line кассы по сути в этом требовании ничего не изменил. Однако усиление контроля со стороны налоговой инспекции за всеми операциями по приему платежей, а также выросшие штрафы за нарушения в этой области, заставляют многие организации пересматривать свои договора с курьерскими службами. Давайте посмотрим, как правильно с юридической точки зрения организовать прием оплаты за товар курьерской службой в момент его передачи клиенту. Согласно ФЗ обязанность формировать фискальный кассовый чек в момент оплаты лежит на продавце товара. Эта обязанность может быть передана курьерской компании только в рамках договора, в котором в явном виде отражено, что курьерская компания обязуется по поручению и от имени продавца осуществлять действия по реализации товара или приему оплаты за него. Однако курьерские компании не любят заключать агентские договора, предпочитая им договора на оказание услуг.

Практика показывает, что многие компании и индивидуальные предприниматели регулярно используют посреднические договоры. Они необходимы, чтобы доставить грузы, совершить юридически значимые действия, расширить количество покупателей продукции, поставить продукцию за рубеж. Однако посреднические договоры имеют целый ряд рисков. Рассмотрим основные риски, которые могут возникнуть при заключении договоров на оказание посреднических услуг, и пути их минимизации. Прежде чем говорить об определенных рисках посреднических взаимоотношений, рассмотрим виды посреднических договоров и их особенности. Данные договоры имеют общие черты, однако между ними существует достаточное количество различий см.

Агентский договор: риски для агента.

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Агент субагент 4. НДС при получении предоплаты аванса по агентскому договору. Риски агента при заключении договора Для предотвращения негативных последствий см.

Как обосновать расходы на агентское вознаграждение

Агентский договор в связке со специальными режимами налогообложения - один из самых распространённых инструментов налоговой оптимизации. Напомним, агентский договор может опосредовать собой две модели взаимодействия: модель комиссии и модель поручения, более подробно мы писали об особенностях их применения в этой статье. По модели комиссии заинтересованное лицо принципал, комитент даёт поручение другой стороне агенту, комиссионеру на совершение сделок от имени комиссионера, но в интересах и за счёт заинтересованного лица. Хотя комитент и может быть упомянут в договоре, заключаемом комиссионером, права, обязанности и ответственность перед третьими лицами возникают у последнего.

В этом материале мы расскажем о налоговых рисках, которые возникают при совершении торгово-посреднических операций. Они осуществляются на основании агентских договоров, отдельными видами которых являются договор комиссии и договор поручения.

Посреднические сделки: преимущества и риски

В этом материале мы расскажем о налоговых рисках, которые возникают при совершении торгово-посреднических операций. Они осуществляются на основании агентских договоров, отдельными видами которых являются договор комиссии и договор поручения. В практике торговых отношений наиболее распространенным является договор комиссии. Налоговые риски таких операций связаны с претензиями представителей налоговых органов к обоснованности затрат по агентским договорам, обоснованности вычетов по НДС. Очень часто конструкция агентских договоров используется для оптимизации налогов например, для того, чтобы не платить НДС с авансов или минимизировать налоговую базу встроив в структуру по продаже товара агента-упрощенца. В таких случаях налоговики могут предъявить претензии о наличии у налогоплательщика необоснованной налоговой выгоды. Многие агенты на закуп не хотят, чтобы покупатель услуг-принципал видел так называемую маржу. Допустим, реально услуга обходится агенту в 10 рублей, принципалу-покупателю же он хочет продать ее за 30, то есть размер своего вознаграждения он явно завышает.

10 НАЛОГОВЫХ И ФИНАНСОВЫХ РИСКОВ ТОРГОВО-ПОСРЕДНИЧЕСКИХ ОПЕРАЦИЙ

После передачи задатка покупатель может отказаться от сделки, но потерять внесенную сумму. Расторжение предварительного договора купли-продажи и возврат денег предусмотрены, если продавец:В этом случае покупатель получает задаток в двойном размере.

Однако для истребования денежных средств наверняка понадобится претензия в адрес продавца. В этом документе указывают обстоятельства передачи задатка и основания для расторжения договора.

Чтобы избежать штрафных санкций, продавец нередко предлагает покупателю дополнительное соглашение с более выгодными условиями. Возникновение проблем при возврате предоплаты требует участия грамотного юриста.

Подборка наиболее важных документов по вопросу Агентский договор НДС Риски агента при заключении договораДля предотвращения негативных комиссии (агентскому договору), в графе 17 указывается сумма налога на.

С уважением, адвокат Одесский центр семейного права Вопрос от наталья здравствуйте. С уважением, адвокат Одесский центр семейного права Вопрос от Алена В браке приобретена квартира в кооперативном доме, но приватизирована она только на супругу при разводе имеет ли право супруг на часть имущества.

Если квартира приобретена за общие деньги супругов, то - да, при разводе квартира должна делить поровну.

Юридическая помощь может быть оказана в устной форме (устная консультация) по телефону, юридическая консультация онлайн, а также специалисты нашего бюро могут подготовить письменное заключение по вашим спорам и проблемам, обосновав необходимость принятия того или иного решения, подготовив материалы для их рассмотрения их в суде. При устной консультации вы можете задать любые вопросы, связанные с доказательной базой по вашему делу, узнать нормативно-правовую основу для вынесения обоснованного решения по вашему вопросу, получить советы по процессуальным этапам рассмотрения вашего спора, узнать, как решение будет исполняться фактически и сможет ли оно быть исполнено .

Подготовленный экспертной организацией отчёт является юридическим документом вспомогательного значения, способным помочь в суде доказать свою непричастность к аварии. Размер суммы оплаты эксперту Таблица 1.

Телефон горячей линии юридической консультации работает круглосуточно, без выходных. Позвоните юристу бесплатно прямо .

На сайте проводится юридическая консультация бесплатно. Задайте вопрос юристу бесплатно онлайн и получите консультацию.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Харитон

    Очень забавная фраза

  2. Исидор

    Очень и очень неплохо!!!